D66 en CDA hebben met PRO en Volt een akkoord gesloten over een grote verschuiving binnen het Nederlandse Belastingplan 2027.
Wie meer dan €60.000 per jaar verdient aan spaargeld en beleggingen, krijgt volgens het voorstel te maken met een box 3-tarief van 38,5 procent.
Het gewone tarief daalt juist naar 35,5 procent. Ook papieren schenkingen, erfenissen en belastingontwijking worden aangepakt. De Tweede en Eerste Kamer moeten de plannen nog goedkeuren.
Toptarief boven €60.000 box 3-inkomen
De nieuwe box 3-schijf is bedoeld voor mensen met een hoog belastbaar inkomen uit sparen en beleggen.
De grens van €60.000 gaat dus niet over de totale waarde van iemands vermogen, maar over het rendement dat voor de belasting meetelt.
Bij een belastbaar box 3-inkomen boven die grens geldt een toptarief van 38,5 procent. Het basistarief gaat tegelijk met een half procentpunt omlaag naar 35,5 procent. Samen moeten die wijzigingen €221 miljoen extra opleveren.
Onder box 3 vallen onder meer spaargeld, beleggingen, een tweede woning en rechtstreeks aangehouden crypto. De nieuwe tariefafspraak komt boven op de aparte politieke discussie over de ongelijke belasting van crypto in box 3.
Papieren schenkingen leveren €274 miljoen op
De partijen willen daarnaast een eerder plan van de ChristenUnie uitvoeren om papieren schenkingen minder aantrekkelijk te maken.
Bij zo’n constructie wordt een schenking als schuld vastgelegd, terwijl het geld bij de schenker blijft. Onder voorwaarden kan die schuld later de belastbare erfenis verlagen.
Deze maatregel moet jaarlijks €274 miljoen opleveren. Ook de erf- en schenkbelasting gaat omhoog. Verder komt er een opdracht om extra inkomsten op te halen door financiële constructies voor belastingontwijking aan te pakken.
Van die laatste onderdelen is de precieze opbrengstverdeling nog niet bekendgemaakt.
Wat de deal voor beleggers betekent
Voor beleggers is nu duidelijk dat het effect afhangt van hun belastbare box 3-inkomen, niet alleen van de waarde van hun portefeuille.
Het basistarief daalt iets, terwijl voor hoge rendementen een nieuwe topschijf ontstaat. Zonder de volledige wettekst en persoonlijke gegevens is nog niet te zeggen hoeveel iemand precies meer of minder gaat betalen.
De maatregelen moeten samen €1 miljard opbrengen. Met dat geld willen de vier partijen de inkomstenbelasting voor werkenden verlagen. Het akkoord is kleiner dan hun eerdere voorstel van €1,5 miljard en gebruikt een andere financiële onderbouwing.
De VVD was niet betrokken bij de aangepaste deal en heeft nog niet gereageerd. D66, CDA, PRO en Volt verwachten wel voldoende steun in de Tweede Kamer. De stemmingen worden waarschijnlijk doorgeschoven naar volgende week.